科目匯總表是根據(jù)什么編制的
記賬憑證填制
1、收款憑證填制:
①凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款賬戶的金額,都必須填制收款憑證。
②收款憑證左上方的“借方科目”,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應(yīng)填寫憑證編號(hào)。
③收款憑證的編號(hào)一般按“現(xiàn)收×號(hào)”和“銀收×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè)),或“收字×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
④“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對(duì)應(yīng)的總賬(一級(jí))科目及其所屬的明細(xì)(二級(jí))科目。
⑤“金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。
⑥“記賬符號(hào)”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關(guān)賬簿以后做記號(hào)用,表示該項(xiàng)金額已經(jīng)記入有關(guān)賬戶,避免重記或漏記。
2、付款憑證的填制:
①凡涉及到減少
現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額,都必須填制付款憑證。
②收款憑證左上方的“貸方科目”,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應(yīng)填寫憑證編號(hào)。
③收款憑證的編號(hào)一般按“現(xiàn)付×號(hào)”和“銀付×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè)),或“付字×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
④“借方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對(duì)應(yīng)的總賬(一級(jí))科目及其所屬的明細(xì)(二級(jí))科目。
⑤對(duì)于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個(gè)賬戶的業(yè)務(wù),如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等,只需填制付款憑證,不再填制收款憑證,以免重復(fù)記賬。
3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制:
①凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù),都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。
②轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒(méi)有固定的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系,因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關(guān)總賬(一級(jí))科目和明細(xì)(二級(jí))科目。
③借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。
4、匯總記賬憑證的填制:
①匯總收款憑證的填制:
按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置,并按貸方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計(jì)算出匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個(gè)對(duì)應(yīng)賬戶的貸方。
②匯總付款憑證的填制:
按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置,并按借方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計(jì)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個(gè)對(duì)應(yīng)賬戶的借方。
③記賬憑證匯總表的填制:
根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來(lái)登記總賬。
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